आम्ही गॅरंटीड पेमेंट बघण्यापूर्वी, आम्हाला एलएलसी (" सभासद " म्हटल्या जाणार्या) आणि भागीदारीतील भागीदारांना पाहणे आवश्यक आहे. आयआरएसला एलएलसीला कर संस्था म्हणून मान्यता नाही.
म्हणूनच बहुसंख्य सदस्यांसह एलएलसी आयआरएस द्वारे कराच्या हेतूंसाठी भागीदारी म्हणून मानले जाते (जोपर्यंत ते कॉर्पोरेशन किंवा एस कॉरपोरेशन्सच्या स्वरूपात कर लावण्याचा निर्णय घेत नाहीत.) त्यामुळेच आयआरएस ही पेमेंट एलएलसीच्या सदस्यांना भागीदारीच्या श्रेणी अंतर्गत दिली आहे.
एलएलसीचे आणि भागीदारी सामान्यत: व्यवसायाच्या उत्पन्नातून दिले जातात, परंतु व्यवसायातील उत्पन्न कमी असल्यास किंवा नुकसान झाल्यास ते स्वतःला मूळ उत्पन्न देऊ शकतात. ते मालकांच्या दरम्यान केलेल्या कराराद्वारे (गॅरंटीड पेमेंट म्हणून हे बेस सेट करू शकतात) ( भागीदारी करार किंवा LLC ऑपरेटिंग करार
भागीदार आणि एलएलसीचे सभासद कसे पेमेंट करतात?
भागीदारी आणि LLC सदस्यांमधील भागीदार अनेक प्रकारे भरले जाऊ शकतात. दोन सामान्य प्रकारचे पेमेंट डिस्ट्रीब्युटिव शेअर आणि गॅरंटिड पेमेंट्स आहेत:
वितरक सामायिक : मालकांमधील करारावर आधारित, ते व्यवसायाच्या कमाईचा एक हिस्सा प्राप्त करू शकतात. उदाहरणार्थ, जर टॉम आणि टेरेसा प्रत्येक स्वत: 50 टक्के एलएलसी असेल तर प्रत्येकाला 50% नफा दिला जाईल.
जर एक वर्षासाठी नफा (निव्वळ कमाई) $ 80,000 असेल तर प्रत्येक मालकाने 40,000 डॉलर्स दिले जातील.
कारण भागीदारी किंवा एलएलसी स्वत: व्यवसायाची निव्वळ कमाईवर इन्कम टॅक्स भरत नाही कारण मालकांनी त्या कराची पूर्तता करणे आवश्यक आहे. वास्तविक पैसे मालकांकडे वितरित केले जात नसले तरीही कर निव्वळ कमाईचे कर भरले पाहिजे.
गॅरंटीड देयके: प्रत्येक मालकाने काही किमान देय निश्चित केले जाऊ शकते, व्यवसायामुळे किती नफा येतो वरील बाबतीत, प्रत्येक मालकाने $ 25,0000 ची हमी दिली जाऊ शकते.
किती गॅरंटीड देयके कर आहे
भागीदारी किंवा एलएलसी व्यवसाय उत्पन्नावर कर भरत नाही. त्याऐवजी, या व्यवसायांना पास-थ्रू संस्था समजल्या जातात , म्हणजे उत्पन्न मालकांकडे जातो आयआरएस गॅरंटीड पेमेंट मालकांना सामान्य उत्पन्नाची मानते. हा गॅरंटीड पेमेंट हा व्यवसायासाठी वजावटी खर्च मानला जातो. जर मालकांच्या निव्वल उत्पन्नाचा हिस्सा हमी रक्कमपेक्षा जास्त असेल तर त्या वर्षीची कोणतीही गॅरंटीड रक्कम नाही.
वेतन गॅरंटीड देय आहे का?
पेरोल कराच्या दृष्टीकोनातून, गॅरंटिड पेमेंट्सना पगार नाही. परंतु कंपनीला करातून वजा करण्यायोग्य खर्चाच्या दृष्टीकोनातून, एलएलसी गॅरंटीड पेमेंट्सना पगार म्हणून तशाच पद्धतीने वागवले जाते.
भागीदार आणि एलएलसीच्या सदस्यांना मालकांच्या रुपात त्यांच्या पगारात पगार दिलेला नाही. भागीदार किंवा एलएलसीच्या सदस्यांना कर्मचार्याप्रमाणे पगार दिले जाऊ शकतो, परंतु या देणगीचा मालक मालकीच्या करारामार्फत मालक म्हणून पैसे देण्याशी काहीही संबंध नाही. एखाद्या LLC मालकाने एक कर्मचारी म्हणून वेतन दिले असेल तर, आयआरएसला फेडरल आयकर आणि एफआयसीए कर (सामाजिक सुरक्षा आणि मेडिकेअर) कर्मचार्याच्या वेतनापासून रोखू शकतात.
जर भागीदार किंवा एलएलएम सदस्याने गॅरन्टीड पेमेंट प्राप्त केले असेल तर, आयआरएसला आवश्यकता नाही की गॅरंटीड पेमेंटमधून रोखण्यासाठी घेतले जाते. परंतु कंपनी या पेमेंट्सना कर-deductible व्यवसायासाठी खर्च म्हणून हाताळू शकते, त्याचप्रमाणे वेतन आणि कर्मचाऱ्यांवरील मजुरीचा व्यवहार केला जातो.
गॅरंटीड देयके: एक उदाहरण
अॅलेक्स एलएलसीचा सदस्य आहे. एलएलसी ऑपरेटिंग ऍग्रीमेंटमध्ये असे म्हटले आहे की एलएलसी चा 40 टक्के हिस्सा प्रत्येक वर्षाच्या फायद्यासाठी आहे आणि त्याच्याजवळ किमान 25,000 डॉलरची गॅरंटीड गॅरंटीची रक्कम आहे.
या वर्षी, एलएलसीची निव्वळ कमाई $ 50,000 इतकी आहे म्हणून अॅलेक्सचा हिस्सा 20,000 डॉलर (50,000 डॉलरपैकी 40 टक्के) आहे. त्याच्याकडे किमान 25,000 डॉलरची गॅरंटीड असल्याने, 5,000 डॉलरची त्याची गॅरंटीड किमान म्हणून गणना केली जाते आणि इतर $ 20,000 ही त्याचे वितरण झालेली शेअर आहे लक्षात ठेवा, अॅलेक्सला त्याच्या सर्व पैशातून किंवा कोणत्याही पैशाचा लाभ मिळत नसला तरीही त्याच्या नफ्याच्या वाटावर कर भरावा लागतो.
एलएलसी गॅरन्टीड पेमेंट म्हणून 5000 डॉलर्सचा कर कपात लागू शकतो.
भागीदारीची निव्वळ उत्पन्न $ 70,000 असल्यास, अॅलेक्सचा हिस्सा 28,000 डॉलर असेल आणि कोणतीही गॅरंटीड पेमेंट्स केली जाणार नाही. त्या वर्षासाठी कोणतीही गॅरंटीड किमान नाही, त्यामुळे भागीदारी या देयकसाठी कर कपात करू शकत नाही.
कर रकमेमध्ये किती गॅरंटीड पेमेंट्स समाविष्ट आहेत
जर भागीदारी किंवा एलएलसी ने वर्षभरात गॅरंटीड देय केले असेल तर, व्यवसाय शुल्क म्हणून ही देय रक्कम भागीदारी 10 च्या 10 वर असलेल्या भागीदारी कर रिटर्न ( फॉर्म 1065) वर समाविष्ट करण्यात आली आहे.
भागीदार किंवा एलएलसी सदस्यांना गॅरंटीड देय रकमेच्या आणि वर्षासाठी कोणतेही डिस्ट्रीब्युटेबल हिस्सा असलेल्या माहितीसह एक वेळापत्रक K-1 प्राप्त होते. शेड्यूल के -1 मधील माहिती मालकाच्या आयकर रिटर्नमध्ये अनुसूची ई वर प्रविष्ट केली आहे आणि करांची निश्चित करण्यासाठी त्या व्यक्तीच्या अन्य उत्पन्नासोबत जोडले आहे.
अस्वीकार: हे व्याखान म्हणजे किती गॅरंटीड गॅरंटीड काम करते याचे एक सामान्य, सरलीकृत उदाहरण. हे कर किंवा कायदेशीर सल्ला असणे हेतू नाही. विषय गुंतागुंतीचा आहे आणि प्रत्येक व्यवसाय भिन्न आहे. आयआरएस प्रकाशन मध्ये गॅरंटीड देयकेबद्दल अधिक वाचा 541 - भागीदारी करा आणि आपण करार तयार करण्यापूर्वी किंवा व्यवसाय मालकांना पैसे देण्यापूर्वी आपल्या कर आणि कायदेशीर व्यावसायिकांचा सल्ला घ्या.