दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च कमी करण्याबद्दल जाणून घ्या

IRS च्या नवीन दुरूस्ती नियमांकडे लक्ष देणे काय करावे याचे विहंगावलोकन

एकमेव मालक, सर्व आकारांचे व्यवसाय आणि भाड्याने घेतलेले मालमत्ता मालक त्यांची मालमत्ता आणि उपकरणे यांच्या दुरुस्ती आणि देखभालचा खर्च कमी करू शकतात. आयआरएसने 2014 मध्ये नवीन नियमांचे अंमलबजावणी केली. हे नवीन नियमांमुळे दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च कापले जाण्यासाठीचे नियम आणखी वाढले.

एखाद्या विशिष्ट दुरुस्तीमुळे साधन अधिक चांगले बनते, तर या मालमत्तेला त्याच्या सामान्य स्थितीत पुनर्वसन करता येते, किंवा नवीन किंवा वेगवेगळ्या वापरासाठी मालमत्तेचे अनुकूलन करतो, नंतर खर्च मोठे केला जातो आणि कित्येक वर्षांपासून ती कमी होते.

दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च जे श्रेण्या, पुनर्संचयित किंवा रुपांतरणेच्या श्रेणी अंतर्गत पडत नाहीत ते वर्षभरात खर्चास वजा केले जाऊ शकतात.

मूलभूत

एव्हरग्रीन स्मॉल बिझनेस ब्लॉगवरील दुरुस्ती वारंवार लिहून गेलेल्या स्टीव्ह नेल्सन, एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखापाल म्हणते की, "जर तुम्ही सामानाची दुरुस्ती केली तर तुम्ही ते कापून घेऊ शकता" आणि "ई-बुक" तयार करण्याचे फॉर्म 3115 नवीन मूर्त मालमत्ता विनियम

नेल्सन म्हणते की, "आपण जे काही करतो ते सुधारणे, जीर्णोद्धार किंवा अनुकूलन आहे", तर नवीन नियम सांगतात की आपण त्यास कॅपिटलाइझ करण्याचा प्रयत्न करु आणि कमी करू नये जोपर्यंत ती इतकी कमी आहे की ती छोटी बटाटे आहे.

नियमीत दुरुस्ती आणि देखरेख जे लगेच घेतले जाऊ शकते

"साधारणपणे, जर आपण दिलेली रक्कम कॅपिटलाइझ करण्यासाठी आवश्यक नाही तर आपण मूर्त मालमत्तेच्या दुरूस्तीसाठी आणि देखभाल करण्या साठी दिलेल्या रकमेत कमी करू शकता." (आयआरएस.gov, प्रकाशन 535, व्यवसाय खर्च, अध्याय 7, दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च विभागात.)

जे काही आम्ही भांडवल करण्यासाठी आवश्यक नाही त्यानुसार आपण काय वजा करू शकतो, हे आपल्याला प्रश्न विचारण्यास प्रवृत्त करते: या खर्चाचा कॅपिटल असणे आवश्यक आहे का? जर नाही तर आपण ते कमी करू शकतो.

प्रकाशन 535 या दुसर्या विभागात, आयआरएस देखभाल आणि दुरुस्ती यांच्यातील फरक स्पष्ट करते:

"दुरुस्ती" आपल्या व्यापार किंवा व्यवसायात वापरलेली संपत्ती सुधारणे किंवा सुधारणे हा एकतर कपातीचा किंवा भांडवली खर्चाचा एक भाग आहे. सामान्य देखभाल चालू ठेवणारी नियमीत देखभाल जी आपल्या मालमत्तेस सामान्यतः कार्यक्षम परिचालन स्थितीत ठेवते, परंतु ती भौतिकरित्या मूल्य वाढवत नाही किंवा उपयुक्ततेत दीर्घकाळ वाढवत नाही मालमत्तेचे जीवन, हे वर्ष खर्चात वजावटी आहे. अन्यथा, खर्च मोठे आणि घसरलेला असणे आवश्यक आहे. " (आयआरएस.gov, प्रकाशन 535, व्यवसाय खर्च, अध्याय 11, दुरुस्ती वरील विभाग.)

लक्षात घ्या की येथे आयआरएस हे निश्चित करतात की त्यांच्या नियमित देखभालीचा अर्थ काय आहे. नियमीत देखभाल, आयआरएस म्हणते, "आपल्या संपत्तीला एक सामान्य कार्यक्षम परिचालन स्थितीत ठेवते." उदाहरणार्थ कारवरील तेल बदलणे. तेल बदलल्याने कारला सामान्यपणे आणि कार्यक्षमतेने कार्य करता येते, पण कारचा उपयुक्त जीवन लांबणीवर टाकत नाही. ट्रान्समिशन किंवा इंजिनच्या जागी, तथापि, गाडीच्या उपयुक्त जीवनाला लांबणीवर टाकेल, आणि म्हणून ही अशी दुरुस्ती होईल ज्याला मोठ्या प्रमाणात भांडवल आवश्यक आहे.

दुरूस्ती व देखभाल वाढविणे: "ब्रा" चाचणी

दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च जे मालमत्तेस चांगले बनवतात किंवा ते कामकाजाच्या स्थितीत परत आणतात, किंवा मालमत्तेचे नवीन उपयोग करण्यासाठी वापरतात जे मोठ्या प्रमाणात असणे आणि अनेक वर्षांपासून कमी झालेले असते. एकाने बीआरए चाचणीचा वापर केला तर टोनी निति यांनी तयार केलेला एक स्मरणशक्ती हे सहज लक्षात येईल.

बी इटरट्रेशन म्हणजे दुरुस्ती, जी पूर्वीपेक्षा उत्तम आहे. विशेषतः, दुरुस्ती त्या श्रेणीनुसार चांगल्या श्रेणीत येतात:

• आपण मालमत्ता विकत घेण्यापूर्वी अस्तित्वात असलेली दोष निश्चित करा
• संपत्ती तयार केली जात असताना झालेली चूक निश्चित करा
• मालमत्तेचा विस्तार करा किंवा विस्तार करा जेणेकरून त्याकडे अधिक क्षमता असेल किंवा
• मालमत्तेची गुणवत्ता, सामर्थ्य, कार्यक्षमता किंवा उत्पादनक्षमता वाढवण्याची अपेक्षा आहे

अधिक तपशीलासाठी, काय चांगले आहे ते पहा. मूर्त मालमत्ता अंतिम विनियम क्यू व ए च्या विभागात

पुनर्रचना, ज्याची अपेक्षा असेल त्याप्रमाणे, त्याची दुरुस्ती करून त्याची सामान्य स्थिती सुधारते. छप्पर व्यवस्थित करणे किंवा छप्पर बदली करणे ही संपूर्णपणे पुनर्स्थापनेची दोन उदाहरणे आहेत. विशेषतः, दुरुस्ती त्या दुरुस्ती श्रेणी अंतर्गत पडतात की:

• बिघडलेली मालमत्ता त्याच्या "सामान्यतः कार्यक्षम ऑपरेटिंग स्थितीत" पुनर्संचयित करा; किंवा
• मालमत्तेच्या तुकड्याचा मुख्य घटक किंवा महत्वपूर्ण संरचनात्मक भाग पुनर्स्थित करा; किंवा
• जसे-नवीन स्थिती आवडते ते मालमत्ता पुन्हा तयार करा; किंवा
• मालमत्तेच्या मालमत्तेचा किंवा मालमत्तेचा हानी, विक्री किंवा देवाणघेवाण, किंवा दुर्घटना नुकसान भरपाईचा परिणाम.

अधिक तपशीलासाठी, मालमत्तेची एक युनिट पुनर्संचयित करण्यासाठी रकने किती आहेत हे पहा. मूर्त मालमत्ता अंतिम विनियम क्यू व ए च्या विभागात

एक daptations दुरुस्ती आहे जी मालमत्ता किंवा उपकरणे कशी वापरतात हे बदलतात.

उदाहरणार्थ, समजा एक इमारत मालक फॅक्टरीला शोरूममध्ये रुपांतरीत करते. मॅन्युफॅक्चरिंगमधील किरकोळ विक्रीसाठी या इमारतीचा वापर कसा केला जात आहे करदात्याने तो किंवा ती कशी मालमत्ता वापरली हे बदललेले असल्याने, मालमत्तेचे अनुकूलन करण्याशी संबंधित कोणतीही दुरुस्ती केली जाते.

विशेषत :, आयआरएस म्हणते की एक अनुकूलन खर्च आहे "मालमत्तेचे एक युनिट नवीन किंवा भिन्न वापराशी जुळवण्यासाठी एक रक्कम दिली जात आहे जर आपण मूलतः सेवेमध्ये ठेवलेल्या वेळी मालमत्तेचे युनिटच्या आपल्या सामान्य वापराशी जुळवून घेत नसल्यास "(मूर्त मालमत्ता अंतिम नियम क्यू आणि ए) मधील मालमत्तेची नवीन किंवा वेगळ्या वापरासाठी काय वापरते?

शॉर्टकट्स: तीन सुरक्षित हार्बर नियम

सर्वसाधारण नियम म्हणजे दुरुस्ती आणि देखरेखीचा खर्च भांडवल आणि अवमूल्यन करणे आवश्यक आहे. या सामान्य नियमांमधला अपवाद आहेत. खरेतर, तीन अपवाद आहेत, जे आयआरएस सुरक्षित बंदरांकडे कॉल करतात. पण एक सुरक्षित हार्बर शिवाय, फक्त खर्चाची नोंद करू शकत नाही. आयआरएस करदात्यांना त्यांच्या टॅक्स रिटर्नससाठी निवडणूक निवेदन जोडून औपचारिक निवड ("निवडणूक" म्हटले जाते) करण्याची अपेक्षा करते.

लहान करदात्यांसाठी $ 2,500 सेफ हार्बर निवडणूक.

प्रत्येक आयटम किंवा दर बीजकची किंमत $ 2,500 (किंवा कमी) असल्यास एक व्यक्ती किंवा व्यवसाय ताबडतोब दुरुस्ती आणि देखभाल खर्च कमी करू शकतो. "लागू असलेल्या आर्थिक विधानाशी व्यापार" तथापि, त्याच्या सुरक्षित हार्बरची रक्कम $ 5,000 आहे. या $ 2,500 ची मर्यादा कर वर्ष 2016 साठी प्रभावी ठरते.

कर वर्ष 2014 आणि 2015 साठी मर्यादा $ 500 होती. आयएसओ 2015-82 पहा , आयआरएस वेब साइटवर या बदलासंबंधित तपशीलासाठी लागू असलेल्या वित्तीय स्टेटमेंट (पीडीएफ) नुसार करदात्यांसाठी सेफ हार्बर मर्यादा वाढवा . या तरतूदीबद्दल अधिक तपशीलासाठी, आयआरएस वेब साइटवर क्यू व ए च्या सुरक्षित बंदर निवडणूक विभाग पहा.

लहान करदात्यांना सुरक्षित हार्बर

मालमत्तेवर दुरूस्ती आणि देखभाल करण्यासाठी देण्यात आलेल्या एकूण रकमेपैकी 10,000 डॉलर्स किंवा मालमत्तेच्या बेकायदेशीर आधारावर 2 टक्के रक्कम कमी असेल तर ताबडतोब कमी केले जाऊ शकते. आणि सुरक्षित बंदर फक्त 10 दशलक्ष डॉलर्सपेक्षा कमी उत्पन्न असलेल्या व्यवसायांसाठी उपलब्ध आहे आणि दुरुस्तीची संपत्ती 1 अब्ज डॉलर्स या तरतुदीच्या अधिक तपशीलासाठी, आयआरएस वेब साइटवर प्रश्नोत्तरांची छोट्या करदात्यांच्या विभागात सुरक्षित बंदर निवडणूक पहा.

नियमित देखभालीसाठी सुरक्षित हार्बर

जर दुरुस्तीमध्ये नियमित देखभालीची देखभाल केली असेल तर ताबडतोब खर्च दुरुस्त केला जाईल. या प्रकारचे दुरुस्ती नियमितपणे होतात.

आयआरएसने हे काही तपशीलवार लिहिले आहे. नियमानुसार देखभाल ताबडतोब कमी करण्याकरिता, आयआरएस खालील सर्व निकषांची पूर्तता करण्यासाठी खर्च इच्छित आहे:

1. दुरुस्ती नियमितपणे आपण ज्या प्रकारच्या कार्यप्रदर्शनाची अपेक्षा करतो त्या प्रकारचे पुनरावृत्ती होणार्या क्रियाकलाप;
2. एखाद्या व्यापारातील किंवा व्यवसायात वापरल्या जाणार्या वस्त्र व वस्त्रांचे परिणाम दुरुस्त होतात;
3. मालमत्तेला त्याच्या सामान्य स्थितीत कार्यक्षमतेने कार्यरत ठेवण्यासाठी दुरूस्तीची आवश्यकता आहे;
4. आणि दुरुस्त्या करण्याची आवश्यकता असण्याची पूर्ण अपेक्षा आहे:
   • 10 वर्षाच्या कालावधीमध्ये (इमारतींशी संबंधित इमारती आणि संरचनांसाठी) एकापेक्षा अधिक वेळा, किंवा
   • मालमत्तेच्या वर्ग जीवनासाठी (इमारतींच्या व्यतिरिक्त इतर ठिकाणांसाठी) एकापेक्षा अधिक वेळा

(क्लास लाईफ म्हणजे ज्या वर्षे आयआरएस आम्हाला मालमत्तेची किंमत कमी करण्याची अपेक्षा करतो त्यानुसार संख्या. हे प्रकाशन 946 मध्ये अधोरेखित करणे , मालमत्ता अधोरेखित करणे, विशेषत: अध्याय 4 आणि परिशिष्ट ब. मधील मालमत्ता वर्ग विभाग) - हे सेफ हार्बर मधील आयआरएस वेब साइटवर प्रश्नोत्तरे चे नियमित देखभाल विभाग. सावधगिरीचा एक शब्द: नियमित देखरेख सुरक्षित हार्बर खर्चासाठी लागू होत नाही जो सुधारणेच्या श्रेणी अंतर्गत येतो.

आंशिक Dispositions

समजा एक घरमालक भाड्याच्या मालमत्तेवर छप्पर बदलवतो. या परिस्थितीचा विचार करूया जेव्हा मालमत्तेची सेवा भाड्यानुसार देण्यात आली तेव्हा मालमत्तेची किंमत दोन मध्ये विभागली गेली: जमीन आणि इमारत जमीन एक गैर-अवमूल्यन मालमत्ता आहे. इमारतीची किंमत कॅपिटलाइज करण्यात आली आणि वर्षाच्या कालावधीत (27.5 वर्षे निवासी रिअल इस्टेटसाठी किंवा 3 9 वर्षे व्यावसायिक रिअल इस्टेटसाठी) कमी झाली. अशाप्रकारे इमारतीच्या खर्चामध्ये जुन्या छताच्या खर्चाचा समावेश करण्यात आला आहे आणि कालांतराने ते कमी होत आहे.

आता घरमालक छप्पर बदलले या प्रकारचे जीर्णोद्धार पूंजीकरण आणि घसरले जाणे आवश्यक आहे (27.5 वर्षे किंवा 3 9 वर्षे लागू असल्यास). म्हणून आता जमीनदार दोन संपत्ती depreciated आहे: मूळ इमारत आणि नवीन छतावरील पण जुन्या छप्पर इमारतीत समाविष्ट आहे. तर अशा प्रकारे, जमीनदार मालमत्ता (जुन्या छप्पर) कमी करत आहेत जे आता अस्तित्वात नाही. या परिस्थितीत, आयआरएसने मकान मालिकांना आंशिक स्वभाव करण्यास परवानगी दिली आहे. थोडक्यात, जमीनदार जुन्या छप्पेची किंमत लिहून काढू शकतात (अशाप्रकारे इमारतीच्या अवमूल्यनाची शेड्यूलमधील खर्चाचा तो भाग काढून टाकणे).

काय लाभ आहे? या जुन्या छप्पर एक तत्काळ deduction प्राप्त, जे अनेक वर्षे प्रती नवीन छतावरील कमी करणे च्या downside offsets. आणि, यामुळे करदाता च्या ताळेबंदच्या जुन्या छतावरील (त्याच्या ऐतिहासिक खर्चाची आणि त्याची घनीभूत घसारा) काढून टाकले जाते. एक जोडलेला बोनस: सीबीआयचे नॅशनल टॅक्स ऑफिसमधील संचालक फिल झमान म्हणतात की "विक्रीची किंवा एक्स्चेंजची मुभा नसल्यामुळे घसटणे परत मिळत नाही." अशा प्रकारे आंशिक रचनांमुळे भविष्यात कधीही मालमत्ता विकली जात नाही हे पुन्हा मिळवण्यासाठी कमी साठवले जाणारे अवमूल्यन होते.

आपल्याला काय पाहावे लागेल

वजा केला जाणारा आणि काय भांडवलीकरण करावे हे योग्यरितीने निर्धारित करण्यासाठी, आम्ही खर्च काय आहे त्याचे पुनरावलोकन करतो, किती खर्च येतो आणि खर्च कसा दुरुस्त केला जातो किंवा त्याची देखभाल केली जाते नेल्सन म्हणते की, "आम्हाला सामानाची सामग्री लिहायला सावधगिरीची गरज आहे," नेल्सन म्हणते, "हे मूर्त मालमत्ता नियमांनुसार आम्ही हे खर्च खरोखर पाहण्याची आवश्यकता आहे." तर आपण या खर्चाकडे कसे पाहतो?

प्रत्येक दुरुस्ती किंवा देखभाल खर्चासाठी:

1. खर्चासाठी बीजकांचे पुनरावलोकन करा
2. यासाठी खर्च काय आहे? बीआरए परीक्षा अर्ज करा: हा खर्चा चांगला आहे का, जीर्णोद्धार किंवा अनुकूलन?
3. खर्च किती आहे?
4. प्रत्येक आयटमची किंमत $ 2,500 पेक्षा कमी किंवा कमी आहे? एकूण इन्व्हॉइस $ 2,500 पेक्षा कमी किंवा कमी आहे? तसे असल्यास, सेफ हार्बर डे मिनिमिस वापरण्याचा विचार करा.
5. ही रक्कम $ 10,000 पेक्षा कमी किंवा कमी आहे? दुरूस्तीच्या मालमत्तेची बेकायदेशीर पद्धतीने 2 टक्के पेक्षा कमी किंवा त्यापेक्षा कमी? तसे असल्यास, लहान करदात्यांसाठी सुरक्षित हार्बर निवडणूक वापरण्याचा विचार करा
6. दुरुस्तीचा प्रकार काय आहे? दुरुस्तीची सोय सर्वसाधारणपणे कार्यक्षम परिचालन स्थितीत ठेवण्याचे अपेक्षित आणि आवश्यक भाग आहे का? तसे असल्यास नियमित देखभालीसाठी सुरक्षित हार्बर वापरण्याचा विचार करा.
7. कोणी "आंशिक स्वभाव" लिहू शकतो का याचा विचार करा.
8. गरज म्हणून कोणत्याही खर्च कॅपिटलिटिज आणि दुरुस्ती खर्च बंद लिहा एक घसारा वेळापत्रक सेट.

दुरुस्ती व देखभालीच्या खर्चामध्ये खोदाई व खनिज संपत्तीचे स्रोत:

• इन-डेप्थ लूक: आयआरएस टेक्नॉलॉजीज डेव्हलपमेंट ऑफ टेक्नॉलॉजीज (आयसीटी).
• नोटिस 2015-82 ( आयआरएस.gov , पीडीएफ), ज्याने डे मिनिमिस सेफ हार्बर $ 500 ते $ 2,500 बदलला; आयआर-2015-133 मध्ये सारांशित: लघु व्यवसायासाठी: आयआरएस मूर्त मालमत्ता विस्तारित थ्रेशोला $ 2,500 वर वाढवतो; फाइलिंग आणि रेकॉर्डकीपिंग सोपे करते (आयआरएस.gov, नोव्हेंबर 24, 2015).
• मूर्त मालमत्ता विनियम - वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न (आयआरएस.gov, मार्च 13, 2015).
• ट्रेझरी डिसिलिस 9636: मूर्त मालमत्ता (आयआरएस.gov, प्रभावी दिनांक सप्टेंबर 1 9, 2013) संबंधित खर्चाची वसुली आणि कॅपिटल अक्षू विषयी मार्गदर्शन.
• महसूल प्रक्रिया 2015-20 ( आयआरएस.gov , पीडीएफ); IR-2015-29 मध्ये सारांशित: लघु व्यवसायासाठी 2014 साठी दुरूस्ती नियम लागू करण्यासाठी आणि भविष्यातील वर्षांसाठी (आयआरएस.gov, 13 फेब्रुवारी, 2015) आयआरएस सोपे बनविते.
• मूर्त मालमत्ता विनियम - दुरुस्ती नियम मार्गदर्शन आणि संसाधने (AICPA.org)
• नवीन मूर्त मालमत्ता विनियम ( जर्नल ऑफ अकाउंटेंसी , जानेवारी 31, 2014) लागू करणे.
• नियमित देखभाल नवीन IRS दुरुस्ती विनंत्या अंतर्गत हार्बर (Nolo.com)
• दुरुस्ती आणि देखभालीसाठी लहान करदाते सुरक्षित हार्बर (Nolo.com)
• आयआरएस दुरुस्ती नियमांनुसार (नोलो. Com) जमींदार्यांची आवश्यकता