नियंत्रीत विदेशी कार्पोरेशनची पार्श्वभूमी काय आहे?
प्रत्येक व्यवसाय कायदेशीररित्या शक्य तितका कमी आयकर भरण्याचा प्रयत्न करते (याला कर टाळण्याची कहावत आहे )
पण 21 व्या शतकात व्यवसायाची जागतिक निसर्गामुळे करदात्यास काढण्यासाठी अमेरिकेतून नोकरी आणि व्यवसायाला बाहेर टाकण्यासाठी ऑफशोरिंग नावाची एक घटना घडली आहे (कायदेशीर नाही).
अमेरिका आणि इतर देश आपल्या देशातून उत्पन्न मिळविण्याच्या प्रयत्नांवर नियंत्रण ठेवण्याचा प्रयत्न करतात. सहसा, ही मिळकत रिपोर्टिंग आवश्यकतांच्या स्वरूपात असते. इन्व्हेटोपियाडियाच्या मते, नियंत्रित केलेली कंपनी अमेरिकन नागरिकांच्या मालकीच्या समभागांच्या संख्येनुसार परिभाषित केली जाते. परदेशी भागधारकांपेक्षा अपेक्षित संख्येपेक्षा कमी असलेली कंपनी नियंत्रित मानण्यापेक्षा स्वतंत्र मानली जाते.
कॉर्पोरेट भागधारकांनी केवळ लाभांश घेतल्यावरच महामंडळाच्या उत्पन्नावर कर भरतात. जर त्यांनी अमेरिकन स्थानिक कंपन्यांवर लाभ घेतला तर, या लाभांशांची दरवर्षी नोंद करणे आवश्यक आहे, फॉर्म 10 99-डीव्ही . पण जर हे भागधारक परदेशी कंपन्यांकडून लाभांश घेतात किंवा अन्य उत्पन्न देतात, तर त्यांना वाटेल की त्यांना त्या उत्पन्नाची माहिती द्यावी लागणार नाही किंवा त्यावर कर भरता येणार नाही.
परदेशी कंपन्यांकडून मिळणार्या उत्पन्नावर यूएस व्यवसाय मालकांना कर देण्याचा एक मार्ग म्हणून नियंत्रित परदेशी संस्था सुरू होते.
परदेशी कार्पोरेशन म्हणजे काय?
व्यवसाय निगमन संदर्भात "परदेशी" शब्द दोन अर्थ आहे. एक परदेशी संस्था साधारणपणे कोणत्याही महामंडळ आहे जी त्याच्या मूळ राज्याच्या व्यतिरिक्त राज्य किंवा देशामध्ये व्यवसाय करण्यास समाविष्ट आहे.
उदाहरणार्थ, महामंडळ मूलतः डेलावेअरमध्ये समाविष्ट आहे ; तो त्या राज्यातील एक स्थानिक महामंडळ म्हणून ओळखला जातो. पण महामंडळ न्यूयॉर्कमधील व्यवसाय देखील करते, म्हणून त्याला न्यू यॉर्क राज्याच्या विरूद्ध परदेशी कार्पोरेशन स्टेटसची नोंदणी करणे आवश्यक आहे. महानगरपालिका आयर्लंडमध्ये व्यवसाय करू शकते. हे आयर्लंडमधील सहायक कंपनी स्थापन करू शकते आणि त्याच्या आयर्लंड कॉर्पोरेशनला परदेशी संस्था म्हणून मानले जाते.
सीएफसी दर्जाच्या हेतूसाठी, आयआरएस केवळ गैर-यूएस कंपन्या विचारात घेते आणि केवळ कंपन्या ज्या कंपन्या म्हणून कर आकारली जातात ( एलएलसी च्या ज्याप्रमाणे एक कॉपोर्रेशन म्हणून कर आकारला जाऊ शकतो) .
आयआरएसने परिभाषित केलेला नियोजित विदेशी कॉर्पोरेशन कसा आहे?
सीएफसी स्थिती अंतर्गत महसूल संहितेच्या सबपार्ट एफ अंतर्गत स्थापित केली गेली होती, त्यामुळे याला कधीकधी सबपेरट एफ नियमन म्हणतात. अमेरिकन नागरिकांच्या नियंत्रणाखाली असलेल्या परदेशी कंपन्यांकडून मिळालेल्या उत्पन्नाबद्दल माहिती गोळा करण्यासाठी आणि त्या उत्पन्नावर कर गोळा करण्यासाठी नियंत्रीत परराष्ट्र निगमची श्रेणी तयार करण्यात आली. सीएफसीच्या अधिकारी, संचालक आणि भागधारकांनी या महामंडळांच्या कमाईतून प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची माहिती दिली पाहिजे.
आयआरएस विदेशी महामंडळाला नियंत्रित करते म्हणून नियंत्रित करते जर:
"मतदान करण्यासाठी पात्र अशा महामंडळांच्या सर्व वर्गांच्या एकूण एकत्रित शक्तीच्या 50 टक्के पेक्षा जास्त किंवा त्याच्या सर्व थकित स्टॉकच्या मूल्याच्या 50 टक्के पेक्षा जास्त, यूएस भागधारकांद्वारे (थेट, अप्रत्यक्षरित्या किंवा रचनात्मक) मालकीचे आहेत परदेशी महामंडळाच्या कर वर्षादरम्यान कोणत्याही दिवशी. "
आयआरएस हे वैयक्तिक भागधारकांकडे पाहते, एक परदेशी कंपनीचे यूएस शेअरहोल्डर म्हणून त्याचे व्याख्या करते
"... ज्या अमेरिकन कंपनीच्या मालकीची आहे त्या परदेशी कंपनीच्या एकूण मतदान क्षमतेपैकी 10 टक्के किंवा त्यापेक्षा जास्त आहे"
दुसर्या शब्दात सांगायचे तर, परदेशी संस्था अमेरिकेतील भागधारकांकडे असलेल्या स्टॉकच्या श्रेणीनुसार श्रेणीबद्ध केली जाते. जर 50 टक्क्यांपेक्षा जास्त शेअर अमेरिकेत भागधारकांच्या मालकीचे असेल तर, निगम नियंत्रीत परदेशी संस्था म्हणून ओळखला जातो (सीएफसी).
आयआरएस ऑडिटरला सीएफसीच्या बाबतीत आयआरएसकडे पाहणा-या निकषांविषयी माहिती प्रकाशित करते. एक द्रुत लुक
- परदेशी महानगरपालिकेच्या मालकीचे समभाग आहेत का
- सीएफसी पदनामांच्या प्रयोजनार्थ शेअरहोल्डर "यू.एस.शेअरधारक" आहे का. भागधारकांची राहण्याची किंवा नागरिकत्व आणि मालकीची टक्केवारी विचारात घेतली जाते.
- व्यवसाय नियंत्रीत परदेशी कार्पोरेशन आहे का - तो गैर-यूएस व्यवसाय असावा जो कर हेतूंसाठी निगम म्हणून मानला जातो.
सबपटर एफ अंतर्गत, आयआरएस वैयक्तिक भागधारकास मानतो की तो "प्रत्यक्षात सीएफसीच्या वर्तमान कमाईच्या काही विशिष्ट वर्गांच्या प्रमाणात मिळतो."
नियंत्रणात्मक विदेशी महासंघाकडून प्राप्त केलेले उत्पन्न कसे नोंदवावे?
परकीय कंपनीत नियंत्रित हित असलेल्या यू.एस. च्या भागधारकांनी सीएफसी आणि आयसीएसीच्या उत्पन्नाचा आपला हिस्सा आणि युनायटेड स्टेट्स प्रॉपर्टीमध्ये गुंतवणूक केलेल्या सीएफसीच्या नफ्याच्या आपल्या उत्पन्नाचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. या मालमत्तेत गुंतवणूकी, मूर्त मालमत्ता (संपत्ती) आणि विदेशी महामंडळात भांडवल समाविष्ट आहे.
महानगरपालिकेने आयआरएस फॉर्मवर 5471 वार्षिक अहवाल सादर करावा - काही परदेशी कंपन्यांना सन्मानाने अमेरिकन व्यक्तींची माहिती. हा फॉर्म पूर्ण आणि कॉर्पोरेशनच्या आयकर परतावाशी संलग्न आहे.
फॉर्म 5471 कंपनीने कर वर्षासाठी दाखल केला आहे. आणि यासाठी माहिती आवश्यक आहे:
- व्यक्ती (अमेरिकन नागरिक): अधिकारी, भागधारक आणि संचालक
- सर्व यू.एस. भागधारकांची सूची आणि त्यांच्या मालकीचे स्टॉक
- महापालिकेचे स्टॉकचे वर्ग आणि थकीत समभाग
- महामंडळाचे ताळेबंद आणि कराच्या वर्षासाठी उत्पन्न विधान
कॉर्पोरेशनने दाखल केलेल्या 5471 माहिती भरणा व्यतिरिक्त, प्रत्येक यू.एस.धारक, अधिकारी किंवा संचालक जो स्वतंत्रपणे वरील 50 टक्के निकष पूर्ण करतो त्याकरता स्वतंत्र अहवालाची आवश्यकता आहे. या अहवालात परदेशी कंपनीकडून लाभांश आणि अन्य मिळकत आणि गुंतवणूकीमधील व्यक्तीची उत्पन्नाची सूची आहे. या व्यक्तिगत अहवालाला, विदेशी कंपनीकडून प्राप्त झालेल्या समभागधारकांच्या उत्पन्नाचा सारांश दिला जातो, त्या व्यक्तीस दिले जाते, ज्यात त्याच्या कर परताव्यावरील उत्पन्न समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.
व्यक्तीकडून मिळणारे उत्पन्न आणि त्या उत्पन्नावर कर कंपनीने दिलेला कॉर्पोरेट आयकर वेगळे आहे.
आपल्याला एक अनुभवी टॅक्स ड्रायव्हरची आवश्यकता आहे जी या फॉर्मला तयार करण्यासाठी परदेशी कंपन्या आणि करांविषयी ज्ञानी आहे.
इतर देशांमध्ये परकीय कंपन्यांवर नियंत्रण आहे काय?
अमेरिकेव्यतिरिक्त रशिया, द युनायटेड किंगडम, जर्मनी, जपान, ऑस्ट्रेलिया, न्यूझीलंड, ब्राझिल आणि स्वीडन या देशांबरोबरच अमेरिकेसह इतर अनेक देशांमध्ये परदेशी संस्था आहे. सीएफसीची स्थिती आणि प्रत्येक व्यक्तीला ओळखण्यासाठी आणि त्यांना परदेशी उत्पन्नावर कर देणे व कर देणे यासाठी प्रत्येक देशाचे स्वतःचे नियम आहेत.
सीएफसी आयकर कसे आहे?
फॉर्म 5471 वर सूचीबद्ध केलेल्या व्यक्तींसाठी वर वर्णन केलेली सारांश अहवाल व्यक्तीच्या वैयक्तिक आयकर रिटर्नमध्ये समाविष्ट केला आहे. माहितीचा समावेश असलेला परतावा हा आयकर प्रकारावर अवलंबून आहे. उदाहरणार्थ, जर उत्पन्न हा लाभांश असेल, तर उत्पन्न बी-व्याज आणि सामान्य लाभांशांवर समाविष्ट होऊ शकते.
उत्पन्नावर कर आकारला जातो उत्पन्नाच्या प्रकारावर अवलंबून आहे. डिव्हिडंडची मिळकत, उदाहरणार्थ, डिव्हिडंड प्रकार आणि त्यावर किती वेळ असेल याची लांबी यावर अवलंबून असते.
आपल्या आयकर रिटर्नमध्ये आपली सीएफसी आय कशी समाविष्ट आहे याबद्दल अधिक तपशीलासाठी, आयआरएस लेख हा फॉर्म 5471 मधील निर्देशांसह पहा .
नियंत्रित विदेशी कॉर्पोरेशनची स्थिती अतिशय गुंतागुंतीची आणि सीएफसीमध्ये शेअरहोल्डर म्हणून आपली आय रिपोर्ट करणे अवघड आहे हे जाणून घेणे अवघड आहे. या लेखातील सर्वसाधारण माहिती केवळ विहंगावलोकन आहे आणि हे कर किंवा कायदेशीर सल्ला नाही. आपण आपल्या परदेशी कमाईतून उत्पन्न नोंदवा आणि त्या उत्पन्नावर कर देण्याची आवश्यकता असल्यास आपल्या कर व्यावसायिकांशी बोला.