ऑफसेट उत्पन्नात व्यवसायाची हानी कशी होते

एकल मालक, भागीदारी आणि एलएलसीच्या व्यवसायासाठी नुकसान

चला आपण म्हणूया की आपल्या व्यवसायात वर्षभर नुकसान होते त्या नुकसानभरपाईसाठी तुम्हाला कर परतावा मिळेल का? आपल्या व्यवसायाच्या गुन्ह्यामधून काही फायदे प्राप्त करणे आपल्या मालकीचे कायदेशीर प्रकारचे व्यवसाय यावर अवलंबून असते आणि व्यवसायातील आपले गुंतवणूक संपूर्ण किंवा अंशतः "धोका" आहे. तुमच्याकडे इतर मिळकत आहे का यावरही हे अवलंबून आहे

या लेखात, आम्ही पाहू की कसे नुकसान व्यावसायिक प्रकारांसाठी निर्धारित आहे आणि ते व्यवसाय मालकांसाठी करांवर कसा परिणाम करतात.

प्रथम, मी सर्वसाधारणपणे समजावून सांगेन, आणि नंतर मी आपल्याला व्यवसायांसाठी तपशील देतो जो पास-थ्रू टॅक्सेशन आहे (म्हणजे, त्यांचे व्यवसाय लाभ आणि नुकसान त्यांच्या वैयक्तिक कर रिटर्नसह समाविष्ट केले आहे).

महामंडळांसाठी व्यवसायिक तुटणे

एखाद्या महापालिकेचे मालक थेट व्यवसायिक नफा व तोटे वर कर लावलेले नाहीत कारण महामंडळ कर कर व्यवसाय मालकांपेक्षा वेगळे असतो. एक महामंडळाचे मालक भागधारक आहेत; ते वितरनावर (लाभांश) वर कर लावतात. नाही लाभांश, कर नाही मुळे.

पास-थ्रू संस्थांसाठी व्यवसायिक तोट्या

उपरोक्त चर्चा केल्याप्रमाणे, व्यवसायातील काही प्रकारांसाठी, व्यवसाय मिळकत आणि तोटा मालकाच्या वैयक्तिक कर परतावापर्यंत जातो या व्यावसायिक प्रकार आहेत:

• एकमेव मालक आणि एक-मालक एलएलसी (ज्याला सिंगल-सदस्य एलएलसी म्हणतात) अनुसूची सी वर व्यवसाय करांची गणना करतात आणि
• पार्टनरशिप , एस कॉरपोरेशन्स आणि बहु-सदस्यीय एलएलसीच्या जो भागीदारी करांच्या परताव्यावरील व्यवसाय करांची गणना करतात.

नेट ऑपरेटिंग लॉज निश्चित करणे

सर्व व्यवसाय आणि वैयक्तिक स्रोतांकडून तुमची एकूण मिळकत आणि नुकसानी आपल्या वैयक्तिक कर रिटर्नवर गोळा केले जातात. विशिष्ट आयआरएस पद्धतींचा वापर करून नेट ऑपरेटिंग लॉसचे मोजले जाऊ शकते. आपण नेट ऑपरेटिंग नुकसान असल्यास, आपण आपल्या वैयक्तिक टॅक्स रिटर्नवर परतावा प्राप्त करण्यास सक्षम असू शकता.

नेट ऑपरेटिंग लॉस ऍडजस्टेड ग्रोथ इंडेक्स फॉर्म 1040 च्या ओळीच्या 37 वर आणि स्टॅन्डर्ड किंवा मॅच्युअलाइज्ड कडक्शन कमी करणे (परंतु वैयक्तिक सवलती कमी करणे नसल्यास) आयआरएस पब्लिकेशन्स 536 मध्ये नेट ऑपरेटिंग लॉसच्या अधिक माहिती उपलब्ध आहे.

नेट ऑपरेटिंग लॉस आयआरएस फॉर्म 1045 (पीडीएफ) च्या अनुसूची A वर मोजला जातो. या फॉर्मचे शीर्षक "तातडीची परतावा" असा आहे. हा परतावा हा एक आवश्यकते आहे की आपण तोटा मागील कर वर्षातील हलविला होता ज्यामध्ये नफा झाला होता. त्याला "नुकसानभरपाई" असे म्हटले जाते (खाली वर्णन केलेले).

अॅट-रिस्क नियम आणि बिझनेस लॉसेस

जोखमीचे नियम आपल्या व्यवसायापासून आपल्या रकमेपर्यंत आपल्या क्रियाकलापमधील जोखमीवर मर्यादित करतात. हे अनावश्यक मर्यादा भागीदार आणि एस निगम कंपनीच्या भागधारकांना आणि विशिष्ट निकट आयोजित सी कॉर्पोरेशन मालकांना लागू होतात. जोखमीचे नियम देखील विशिष्ट प्रकारच्या व्यवसायांसाठी लागू होतात हे खूप गुंतागुंतीचे आहे. आपल्याला याचे निराकरण करण्यासाठी एका सक्षम कर तज्ञाची आवश्यकता असेल.

निष्क्रीय क्रियाकलाप हानी

आयआरएस "निष्क्रीय क्रियाकलाप" म्हणते त्या परिणामी परिणामी व्यवसाय नियमितपणे, सातत्यपूर्ण किंवा महत्त्वपूर्ण आधारावर सहभागी होत नसलेला व्यवसाय होऊ शकतो. निष्क्रीय क्रियाकलापांमुळे झालेली हानी त्या व्यवसायातील उत्पन्नाच्या रकमेवर कापली जाऊ शकते.

माहितीसाठी, आयआरएस प्रकाशन 9 25 पहा.

एकल स्वायत्त आणि एकल सदस्य एलएलसी

एकमात्र स्वामित्व व्यवसाय मालकांच्या वैयक्तिक कर परतावा (फॉर्म 1040 आणि त्याच्या रुपात) द्वारे कर आकारला जातो. व्यवसायाचे मालक, व्यवसायाचे उत्पन्न आणि वजावटी खर्च दर्शवून वेळापत्रक सी भरते. या फॉर्मच्या शेवटी, लाइन 31 वर, व्यवसायातील निव्वळ नफा किंवा तोटा दाखविला जातो. नफा असल्यास, हा क्रमांक फॉर्म 1040 च्या लाइन 12 वर हस्तांतरीत केला गेला आहे.

उपरोक्त चर्चा केल्याप्रमाणे, आपल्या व्यवसायास नुकसान असल्यास, आपण व्यवसायात असलेल्या आपल्या सर्व गुंतवणुकीवर "धोका असेल" हे निर्धारीत करणे आवश्यक आहे. बहुतेक व्यवसाय मालकांच्या गुंतवणुकीवर धोका असतो; जोखीम नसलेल्या गुंतवणूकींमध्ये "स्टॉप-लॉस" किंवा "नॉन रिसर" कर्जे समाविष्ट आहेत. आपल्या व्यवसायातील सर्व क्रियाकलाप जोखमीवर असल्यास, आपण व्यवसायाचे नुकसान पूर्ण रक्कम कमी करू शकता.

अधिक माहितीसाठी फॉर्म 6198 चे सूचना पहा किंवा आपल्या सीपीए किंवा कर सल्लागारासह तपासा. हे एक विभाग आहे जो तुम्हाला सकारात्मक वाटत नाही तोपर्यंत आपण स्वतःच प्रयत्न करू इच्छित नसाल तर आपण काय करत आहात हे आपल्याला माहीत आहे.

भागीदारी, एलएलसी आणि एस कॉर्पोरेशन्स

जर आपला व्यवसाय बहु-सदस्यीय एलएलसी, भागीदारी किंवा एस कॉर्पोरेशन असेल तर व्यवसायातील आपल्या गुंतवणुकीच्या "आधार" च्या रकमेपर्यंत आपण नुकसान भरून काढू शकता. हे कसे कार्य करते हे पाहण्यासाठी उदाहरण पाहणे सर्वात सोपा आहे:

• जिम आणि टॉम एक लहान कन्सल्टिंग फर्ममध्ये भागीदार आहेत. त्यांनी दोन्ही व्यवसायात $ 10,000 लावले आणि नफा व तोटा सामायिक करीत आहेत 50/50 त्यांनी स्टार्टअपसाठी $ 30,000 साठी कर्ज घेतले. प्रत्येक भागीदारासाठी प्रारंभिक आधार $ 20,000 ($ 5,000 अधिक $ 15,000).
• पहिल्या वर्षी, त्यांना $ 5000 ची कमाई होती आणि $ 20,000 च्या नुकसानीसाठी $ 25,000 चा खर्च होता. ते नुकसान 50/50 विभाजित करते, त्यामुळे प्रत्येकास $ 10,000 ची नुकसान होते. त्यांच्याकडे 15,000 डॉलर्स असल्याने ते प्रत्येक वर्षातील इतर वैयक्तिक उत्पन्नाच्या ऑफसेटसाठी नुकसानभरपाईचा पूर्ण हिस्सा घेऊ शकतात.
• ते पुढील कर्जाच्या $ 5,000 सह जिम आणि टॉम यांना बाजूला ठेवतात, जोपर्यंत ते इतर कर्ज घेतात किंवा त्यांच्या गुंतवणुकीत वाढतात. जर त्यांचा नुकसान $ 5000 पेक्षा जास्त असेल तर ते केवळ $ 5000 पर्यंत नुकसान सहन करू शकतात.

मागील किंवा भविष्यातील वर्षांमध्ये नुकसान कमी करणे

जर आपल्याकडे नुकसान होताना वर्षभरात व्यवसायिक तोट्या नसतील तर आधी किंवा भविष्यातील वर्षांमध्ये नुकसान कमी करणे आवश्यक आहे किंवा ते निवडावे लागतील. त्याला टॅक्स नुकसान कॅरॅकॅक किंवा नुकसान सहन करावे लागते , आणि पुन्हा ते असे आहे की आपल्याला मदत करण्यासाठी एक कर व्यवसायिक प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

अस्वीकरण: नेहमीप्रमाणे, कराच्या प्रकरणांसह, हा विषय कदाचित त्यापेक्षा अधिक जटिल वाटला आहे. या लेखातील माहिती आणि या साइटवर केवळ सामान्य हेतूसाठी आहे. हे कर किंवा कायदेशीर सल्ला असणे हेतू नाही. आपल्या कर रिटर्नसाठी नेट ऑपरेटिंग लॉस आणि इतर गणनांची गणना करण्यासाठी, आपल्याला अनुभवी कर व्यावसायिकांच्या मदतीची आवश्यकता असेल.